我市7月1日起开展市区城镇土地使用税政策调整工作

衢州财税  2015-06-11 14:49

[摘要] 为鼓励企业转型升级和加快“腾笼换鸟”步伐，促进土地集约节约利用，我市决定衢州市区从2015年7月1日起，开展调整城镇土地使用税政策促进土地集约节约利用工作。

为鼓励企业转型升级和加快“腾笼换鸟”步伐，促进土地集约节约利用，我市决定衢州市区从2015年7月1日起，开展调整城镇土地使用税政策促进土地集约节约利用工作。

通过调整城镇土地使用税等级划分范围和适用税额标准，分行业计算企业占地税收产出，建立以“亩产税收”为导向的评价机制，按照亩产税收贡献实行城镇土地使用税分类分档的减免政策，加大对亩产税收贡献大、符合产业结构调整企业的扶持力度，提升土地资源的集约节约利用效率。

实施对象

衢州市区范围内应缴纳城镇土地使用税的所有纳税人。其中集团公司以单独办理税务登记的成员企业为实施对象。

征收范围和税额标准

衢州市区应税土地按照中等城市的标准进行征收。自2015年7月1日起，衢州市区土地等级划分为四级，每平方米年适用税额分别为16元、12元、8元、4元。具体征收范围、土地等级划分及年税额标准如下：

一级用地范围及税额标准：信安街道、府山街道、荷花街道、白云街道4个街道，双港街道衢江以东、浙西大道以北，花园街道浙西大道以北，新新街道浙西大道以北、沙溪路以西，樟潭街道三衢路以北、乌溪江以西的行政区域，每平方米年税额标准为16元。

二级用地范围及税额标准：浮石街道，黄家街道，双港街道衢江以西，双港街道浙西大道以南，花园街道浙西大道以南，新新街道(一级范围内的除外)，樟潭街道(一级范围内的除外)，其他乡、镇、街道中归属绿色产业集聚区(一级范围内的除外)的行政区域，每平方米年税额标准为12元。

三级用地范围及税额标准：航埠镇、廿里镇、大洲镇、上方镇、石梁镇、高家镇6个镇的行政区域，每平方米年税额标准为8元。

四级用地范围及税额标准：杜泽镇、峡川镇、莲花镇、全旺镇、后溪镇、湖南镇6个镇的行政区域，每平方米年税额标准为4元。

考核指标

亩产税收=年度入库税收合计÷用地亩数

年度入库税收合计指考核年度国税、地税1月1日—12月31日实际入库的税收合计，包括正常申报、自查补报、纳税评估的税收，不包括委托代征税款、稽查补缴税款、滞纳金、罚款。

税种包括营业税、增值税、消费税、企业所得税、个人所得税(含代扣代缴)、城市建设维护税、印花税、房产税、城镇土地使用税、土地增值税、车船税。

用地亩数为纳税人实际占用的土地面积(含租入土地面积)，有产权证的，以权证记载面积为准(免税面积除外);无产权证的，以实测面积为准。

分类分档减免政策

1.行业划分。

根据国民经济行业分类，结合我市产业结构现状，划分为工业、批发零售业、服务业、其他四大行业。工业类含采矿业，制造业，电力、热力、燃气及水生产和供应业;服务业类含交通运输、仓储和邮政业，住宿和餐饮业，信息传输、软件和信息技术服务业，租赁和商务服务业，科学研究和技术服务业，居民服务、修理和其他服务业，文化、体育和娱乐业;其他类含农、林、牧、渔业，水利、环境和公共设施管理业，教育、卫生和社会工作，公共管理、社会保障和社会组织。

对经营涉及2个或2个以上行业的企业，以主营业务为行业分类标准，涉及多个主营业务的，按销售比例孰高原则确定。

2.减免政策。

市区应缴纳城镇土地使用税的纳税人，根据纳税人的亩产税收贡献大小划分为激励类、提升类、一般类三大类，实行城镇土地使用税分类分档的差别化减免政策。

(1)激励类：亩产税收达到行业亩产税收平均值300%(含)以上，给予80%—100%的减免优惠;

(2)提升类：亩产税收达到行业亩产税收平均值200%(含)以上、未达300%(不含)，给予60%—80%的减免优惠;

(3)一般类：亩产税收达到行业亩产税收平均值以上、未达200%(不含)，给予40%—60%的减免优惠;

亩产税收未达到行业平均值的，原则上不给予减免优惠。但对“农光互补”、重点物流等符合产业结构调整的政府扶持发展项目，亩产税收未达到行业平均值的，可报经市政府批准后予以减免。

对达到行业平均值以上，但未达到招商引资协议要求的，降档享受减免优惠。

3.特殊困难减免。

开展调整城镇土地使用税政策促进土地集约节约利用工作实施后，纳税人发生下列情况之一，且缴纳城镇土地使用税确有困难的，可申请困难减免税：

(1)因严重自然灾害或其他不可抗力因素遭受重大损失的;

(2)承担政府任务的;

(3)从事符合《中华人民共和国公益事业捐赠法》规定的公益事业、公益性基金会和社会团体，以及承担污水垃圾处理等公益职能的单位;

(4)国家规定的其他优惠政策。

其他规定

1.实际占用土地面积(不含承租面积)小于1亩的纳税人，暂不享受该减免政策。

2.房地产、建筑、金融、保险、通讯、烟草、供电、石化等行业不享受该减免政策。

3.考核当年注销及关停淘汰的纳税人，不享受该减免政策。

4.企业新增建设用地，自取得之日起，3年内可不计入该企业计算亩产税收的占地面积，但该土地缴纳的土地使用税不享受该减免政策。

5.闲置和工业低效用地，不得享受该减免政策。

6.工业企业单位要素综合经济效益排序为B类和C类的企业，不得享受该减免政策。

7.对符合减免条件的企业出现下列情形之一的，实行一票否决，不予减免城镇土地使用税。

8.企业同时符合本政策和国家规定的城镇土地使用税减免政策的，不得同时享受，具体由纳税人自行选择确定。

本方案自2015年7月1日起执行。市政府于2013年12月30日第69次常务会议通过的《关于衢州市本级城镇土地使用税征收标准和实行财政奖励政策的通知》停止执行。

市区房产税减免参照城镇土地使用税分类分档减免政策执行，但单位房产税减免额不得超过该单位土地使用税减免数额。2014年度城镇土地使用税和房产税的减免按照本方案执行。

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